蔡日騰
榮譽會計師
A:現金帳包括庫存現金和零用金,在資產負債表上通常合併以現金科目表達。庫存現金係逐筆紀錄借費用,一方貸記現金,即是每筆交易都要在發生時入帳,不可以統籌記錄。而零用金則在月底用一張傳票借記各項費用及貸記銀行存款。一般而言,零星支付時,通常設置零用金制度來支付零星開支,以簡化處理程序,進而提升行政效率。因此需要視公司所需,而選擇庫存現金或零用金記錄方式。
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