蔡淑惠
榮譽會計師
A:李 先生/小姐,您好!
預算編製的關鍵因素,以下供參考!
一、銷售預算差異的關鍵因素
1.銷售量、價預算
2.銷貨收款預算
3.推銷費用預算
4.出庫時程預算
表單:可分產品別、月別、客戶別、產品組合結構、業務員別
二、存貨預算差異的關鍵因素
1.預計銷售量、預計生產量、預計材料用量
2.前置時間與安全庫存
3.材料、半成品與製成品的組成比例
表單:直接材料庫存預算表、報廢品處理管制表、過月產品先進先出控制月報表
三、採購預算差異的關鍵因素
1.採購量預算
2.採購單價預算
3.採購付款預算
表單:進口原料成本表、材料預算表
四、人事預算差異的關鍵因素
1.人力需求計劃
2.人員編制的變更
3.薪資結構
4.調薪作業與獎金作業辦法之變更
表單:各單位人員編制表、人力異動預估表、人力需求計劃表、退休人員退休金算表、預求工時表、加班工時預計表
五、生產預算差異的關鍵因素
1.生產量預算
2.生產成本預算
表單:目標產量預計表、機器設備產能設定表、年度生產量計劃表、原料耗用計劃表、人力需求計劃表、人員運用計劃表、年度保養計劃表、生產排程表、生產日報表、銷貨成本預算表。
六、資本支出預算差異的關鍵因素
1.進度提前或延誤
2.工料預算的控制
3.工程品質、規格之變更
表單:銷貨收現明細表、購料付現明細表、應付帳款、票據異動預估、不動產廠房及設備異動預估、費用支付預算、現金收支預估表
以上表單可用excel及word表格呈現皆可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
黃鋒榮
榮譽會計師
A:從預算管理主要控制預算執行之目的而言,貴公司可利用簡單之EXCEL表格,按月或按部門依編列之年度預算各項資料(例如銷售收入、成本與費用等)與實際執行之情形相比較,即可了解目前實際執行結果與預算之差異,再針對差異進行分析與調整,期能達到預算執行之目的
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)