李冠賢
榮譽會計師
A:申報書第一頁損益及稅額計算表帳載金額即為營利事業實際上之獲利狀況,若獲利金額低於6(營業收入家非營業收入之6),若營利事業認為有部分憑證不符,可選擇按較高之6申報所得額時,依法調整欄之金額可僅填營業收入及非營業收入之金額,成本、費用及損失之金額可不填寫,再按6計算填入課稅所得額,並計算應納稅額。
若帳載所得獲利金額係高於6,則仍依高於之金額申報所得額,並計算應納稅額。附上營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點之說明中部份說明,供您參考。
四、申報適用本要點實施書面審核者,應依規定設置帳簿記載並取得、給與及保存憑證,其帳載結算事項,並依營利事業所得稅查核準則第二條第二項規定自行依法調整,調整後之純益率如高於本要點之純益率,應依較高之純益率申報繳納稅款,否則稅捐稽徵機關於書面審核時,對不合規定部分仍不予認列。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李冠賢
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A:申報書第一頁損益及稅額計算表帳載金額即為營利事業實際上之獲利狀況,若獲利金額低於6(營業收入家非營業收入之6),若營利事業認為有部分憑證不符,可選擇按較高之6申報所得額時,依法調整欄之金額可僅填營業收入及非營業收入之金額,成本、費用及損失之金額可不填寫,再按6計算填入課稅所得額,並計算應納稅額。
若帳載所得獲利金額係高於6,則仍依高於之金額申報所得額,並計算應納稅額。附上營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點之說明中部份說明,供您參考。
四、申報適用本要點實施書面審核者,應依規定設置帳簿記載並取得、給與及保存憑證,其帳載結算事項,並依營利事業所得稅查核準則第二條第二項規定自行依法調整,調整後之純益率如高於本要點之純益率,應依較高之純益率申報繳納稅款,否則稅捐稽徵機關於書面審核時,對不合規定部分仍不予認列。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)