呂芳榕
榮譽會計師
A:請確認一下,貴公司為營造及工程業,屬於小規模免用統一發票?(因本人尚未遇到過此種情況)如果是,如同吳會計師所示,您取得進項憑證的10%可扣減查定稅額。依本人看法,如果您申請扣減,想必國稅局對於營造及工程業的小規模事業,會有興趣多瞭解您的實質營運情況。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳文勝
榮譽會計師
A:依據營業稅法第25條及同法施行細則第44條規定,採用查定計算營業稅額的營業人(小規模),如有購買營業上使用的貨物或勞務,取得載有營業稅額之憑證,並依規定申報者,就能以當期各月份進項憑證稅額的10扣減查定稅額。惟查定稅額未達起徵點者則不適用。因此,查定計算營業稅額的營業人(小規模),在購買貨物或勞務時,應索取進項憑證,才能享有抵稅權益。小規模營業人取具進項憑證時,應符合營業稅法第33條規定,載有營利事業商號名稱、統一編號及營業稅額之進項憑證,且無營業稅法第19條第1項規定不得扣抵之進項憑證。對於進項憑證應分別於1月、4月、7月、10月之5日前申報當期各月份之進項憑證。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)