黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,依企業會計準則第3號之定義,約當現金是指短期且具高度流動性之短期投資,因其變現容易且交易成本低,因此可視為現金。因此約當現金具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。在實務上通常將投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為約當現金。
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