楊聰智
榮譽會計師
A:雖可用書審申報,但仍有如下风險:
1、營所税調帳查核,但因缺憑而無法提示,会依同業淨利率核定補說。
2、營業税查核风險,因加值率過高,在做營所税申報時,会切空如進料,進貨科目,營業税調帳查核時,要求提示帳列科目金额憑証,如進貨,進料等,與營業税申報書差異的憑証,因無法提示,会處罰未依規定取得憑証,處以5%罰款。
所以,不是報書審就沒事,还是仍应取得各項憑証為宜。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
謝宗翰
榮譽會計師
A:您好,若您的成本費用無法確實取具,在申報的時候自然無法以查帳的方式來進行申報。若營業額未達三千萬,則會以擴大書審的方式進行申報;若營業額超過三千萬則是採取所得額標準申報,這兩種申報方式都是書審。然而需要注意的是,以書審申報並非完全沒有風險,因為國稅局仍有權對書審案件進行調帳查核,若真的被國稅局抽到,則相關的帳證仍需提示,若無法提示則國稅局會以同業利潤標準逕行核定,而同業利潤標準絕對會比擴大書審或所得額標準來得高。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)