楊聰智
榮譽會計師
A:1、進入取得營業稅電子申報繳稅軟體,下載軟体,按期申報上傳。http://tax.nat.gov.tw/a_info_ans_2_category_2_1.html
2、注意進銷項key入系統。
3、進項有不能扣抵的規定,一般來說交際餐費、非公司用私人用品、員工用品、餐費等不能扣抵
4、營業稅法第十九條(不得扣抵之進項稅額)
營業人左列進項稅額,不得扣抵銷項稅額:
一、購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第三十三條所列之憑證者。
二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府
捐獻者,不在此限。
三、交際應酬用之貨物或勞務。
四、酬勞員工個人之貨物或勞務。
五、自用乘人小汽車。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
謝宗翰
榮譽會計師
A:您好,一般來說中小企業會直接面對到的報稅項目是每兩個月一次的營業稅申報(原則上一期是兩個月,但也可申請每月申報),中小企業若沒有專門的財稅人員,建議交由專業代理人幫忙處理比較不會出錯,因為出錯不只要補稅可能還會有罰則的問題。一般來說申報營業稅,首先要先確定當期的營業收入(按照發票開立出去的金額來計算)計算銷項稅額,再來就是統計進項稅額,但由於不是所有的進項發票都可以扣抵(營業稅法有明確規定),若公司本身不黯稅法之規定,建議申報前還是要先洽詢專業會計師。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)