黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好
如您所說,分支機構與總公司的帳無法勾稽,其癥結應該是分支機構每日收取現金由員工收到後,一個月後才存入公司帳戶所造成,不但如此,應該潛在著資金遭員工挪用或其他弊端的風險,除非分支機構已具有獨立會計及內控制度,否則應該請總公司要求分機構負責人建立逐日結算入帳之機制。
作法因各企業制度與環境差異而可能有所不同。不過,分支機構通常都會填具營業報告(每日或以五日或十日或半個月或一個月為一期),營業之收入(現金及支票)應該配合存入銀行(總公司或分支機構)帳戶中,支出部分除設置零用金(雜項小額支出)外,其餘支出仍應以支票或轉帳方式支付。如果 貴公司會計軟體具有網路控管功能,則將分支機構透過網際網路納入總公司系統中,更能節省時間與人力成本。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)