呂芳榕
榮譽會計師
A:除了楊會計師所提,在營業稅方面可抵扣之情況外,一般而言,可入帳和可扣抵稅的支出,皆應入帳,至於所得稅是否同意稅前扣除,則依其目的不同而有所不同;例如交際費有支出的限額,不代表公司不能支出,而是希望公司作生意不一定要靠交際;公司虧損不能政治獻金,否則有罰款(不是稅的要求,而是避免政治操弄).以上
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
楊聰智
榮譽會計師
A:1、可扣抵是扣抵營業稅,進項稅額與銷項稅額之差額應納或留抵。有些進項稅額不能扣抵如下規定:(除此之外,公司用的到的,皆可扣抵)
營業人的那些進項稅額不得扣抵銷項稅額?(9301)
一、購進之貨物或勞務未依規定取得並保存加值型及非加值型營業稅法第33條規定之憑證者。
二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者,不在此限。
三、交際應酬用之貨物或勞務。
四、酬勞員工個人之貨物或勞務。
五、自用乘人小汽車。
六、營業人專營第8條第1項免稅貨物或勞務者,其進項稅額不得申請退還,兼營第8條第1項免稅貨物或勞務,或因本法其他規定而有部分不得扣抵情形者,其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法,由財政部定之。
七、統一發票扣抵聯經載明「違章補開」者,但該統一發票係因買受人檢舉而補開者不在此限。
(加值型及非加值型營業稅法第19條及同法施行細則第30條)
2、不論可扣抵或不扣抵均能入帳。雖然如交際費不能扣抵營業稅,但能入帳,可減少營所稅。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)