余建畿
榮譽會計師
A:您好,補充回覆如下:
1.投資上市公司,有兩個科目(如AB)依持有目的選擇:
【A.持有供交易金融資產】
(1)買入時:帳列【持有供交易金融資產-流動】
(2)年底時:以公允價值(市價)衡量,且市價vs成本差額,帳列【金融資產評價利益(損失)】,應放在【損益表-業外損益】。
【B.備供出售金融資產】
(1)買入時:帳列【備供出售金融資產】,依預期持有期間分為流動及非流動。
(2)年底時:以公允價值(市價)衡量,且市價vs成本差額,帳列【備供出售金融資產評價調整】,應放在綜合損益表下方的【綜合損益科目】,並結轉入【其他權益】。
2. 投資非上市公司:
(1)買入時:帳列【採成本衡量金融資產】 ,依預期持有期間分為流動及非流動。
(2)年底時:因無明確公允價值,除發生減損要認減損損失外,僅待處分時再認列損益即可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:投資上市公司
買入時
帳列短期投資--備供出售金融資產
年底時
以公平價值(市價)衡量
且公平價值變動認列為損益之金融資產
帳列金融資產評價利益(損失)
投資非上市公司
帳列長期投資
年底時
因無明確公平價值待處分時再認列損益即可
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)