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標題公司購買債券,收到利息及攤銷分錄(2021-03-17)
姓名林 先生/小姐
行業別資訊及通訊傳播業
區域台北市
問題公司於108/9/5購買國外債券,數量74,票面價格USD1,000,購入價USD94,734.8(溢價),發行日108/2/14,20年,票面利率5.8%(固定),半年配息一次(2/14,8/14),申購書沒有看到有效利率,請問:1攤銷應以直線法還是有效利率法?2.收到利息時及攤銷時分錄和金額應該為多少,謝謝~
回覆財會專業顧問
回覆內容(1)108/9/5購買日【借】:長期投資 94,480.;【借】:應收利息 254.8 ;【貸】:銀行存款94,734.8。 (2)每期有效利率1.8905% (3)109/2/14起前6期的攤銷明細表如下:  期次--日期--每期本息--利息--還本(溢折價) --未攤餘額  1--2020/2/14 2,146--1,786--360-- 94,120  2--2020/8/14 2,146--1,779--367-- 93,753  3--2021/2/14 2,146--1,772--374-- 93,379  4--2021/8/14 2,146--1,765--381-- 92,998  5--2022/2/14 2,146--1,758--388-- 92,610  6--2022/8/14 2,146--1,751--395-- 92,215 (4)★ 關於有效利息法的處理,可至截捷會計管理網【免費下載】相關Excel實用工具檔案。 (http://www.jjacc.com.tw/index.php?apps=discuss&mod=welcome&action=index&group_id=4&pid=246&cid=246) (5)以及youtube相關影片說明-- 【JJ81-現值終值、有效利率、租賃、分期付款等系列--Excel實用工具檔案】(https://www.youtube.com/playlist?list=PL9kJcTLbJUEAnEsOYOjvW0ef2xd31VR49)

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2021-04-07
11484416