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標題公司投資基金配息分錄(2021-06-07)
姓名林 先生/小姐
行業別資訊及通訊傳播業
區域台北市
問題各會計師們好,請問一下,公司有買基金,在12/1有收到基金配息32,000元,分配通知書資料如下;持有單位數20,000,每單位分配金額1.6,應分配金額32,000,分配及扣繳情形如下,國內財產交易所得(76)14,720元,87年以後股利或盈餘所得(54C)16,640,資本公積640元,請問分錄應該怎麼切呢?謝謝~
回覆財會專業顧問許禮賢
回覆內容貴 公司取得基金配發之股息,屬投資收益,取得股息時,分錄為: 借:銀行存款32000貸:投資收益32000 ,此基金分配收益有部分屬於76財產交易及股利收入,財產交易所得若為出售證券所得為免稅(可參閱該基金之公開說明書),股利所得為免稅,資本公積則有應稅及免稅資本公積(股利憑單尚應有註明),於申報該年度營利事業稅時,若為免稅所得,應以帳外調整方式予以調整減除該免稅收入,免計入當年度所得課稅。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2021-07-08
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