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標題小型公司出納職責分配(2020-11-27)
姓名N 先生/小姐
行業別批發及零售業
區域台北市
問題您好, 請問因公司財會人員不足, 無法聘任出納人員,在這樣的情況下. 出納的工作應交予負責應收帳款相關職責的人員, 還是交予負責應付帳款的人員 哪一個職責的人接手,會比較能避免舞弊?
回覆財會專業顧問李伊彤
回覆內容建議公司財會人員與出納人員分開, 一位是負責現金及銀行存款管理, 一位是負責帳務處理, 若現行因人手不足, 無法有足夠的人力的話, 可考慮應收帳款與應付帳款為同一人,而另外一位人員負責管理出納業務。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-11-27
回覆財會專業顧問陳冠宙
回覆內容會計帳務處理與現金收付出納應由不同人員擔任,若實際人員不足,可由會計人員中騰出一人專職出納工作,其他會計人員可兼任應收及應付工作,並可輔以主管定期或不定期覆核工作內容,以防止舞弊發生

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-11-27
回覆財會專業顧問許禮賢
回覆內容原則上會計是管帳不管錢,出納是管錢不管帳,會做出這樣的職能分工是因為,會計主要的工作就是開發票、記帳編表、申報營業稅、營利事業所得稅,而只要是跟錢的進出有關的,就是歸出納管,如此可防範同一人藉由竄改帳務紀錄來盜取金錢之風險。因此,出納工作不能交由財務人員(不管是應收還是應付)負責,若人手不足,可考慮應收帳款與應付帳款為同一人紀錄,而由另一專人負責出納業務。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-11-27
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