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標題賠償損失及折舊問題(2020-11-25)
姓名林 先生/小姐
行業別其他未分類業
區域台北市
問題想請問幾個問題 1.請問公司的進口貨物存放在倉儲公司,但因倉儲公司的疏忽使外包裝損壞,所以倉儲公司支付和解金賠償損失,這種收入需要開發票嗎? 2.固定資產有繼續使用,帳上尚有殘值,但公司不想續提殘值,只想繼續掛在帳上,這樣可以嗎?還是有規定一定要續提?(已知不能中斷續提) 3.固定資產折舊提列到零但繼續使用無報廢等打算,可以繼續掛在帳上嗎?(完全無殘值)
回覆財會專業顧問許禮賢
回覆內容1.如台灣鐵路管理局貨運服務總所承運菸酒公司之菸、酒、容器與其他成品及物料,因運送途中不慎破損,所給予菸酒公司之賠償款,則非屬銷售額範圍,應免徵營業稅,並免由菸酒公司開立統一發票。貴公司之情形與上述情況相似,該賠償金非屬貴公司之銷售貨物勞務所得,免開發票。2.依營利事業所得稅查核準則第95條,固定資產之折舊,應按不短於固定資產耐用年數表規定之耐用年數,逐年依率提列不得間斷,因此固定資產有繼續使用,帳上尚有殘值,則應繼續提列折舊,其未提列者,應於應提列之年度予以調整補列。3.固定資產折舊提列到零但繼續使用無報廢等打算,應該繼續掛在帳上,若已屆滿耐用年限而無法繼續使用者欲報廢,雖不需於事前報請所屬稽徵機關核備,仍應提供「報廢事實」之具體事證供稽徵機關查核。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-11-26
回覆財會專業顧問李伊彤
回覆內容01營業人取得之賠償款或違約金收入,應否開立統一發票報繳營業稅,應以該收入是否因銷售貨物或勞務產生而定,倘因銷售貨物或勞務取得之收入,均應依規定開立統一發票,並報繳營業稅。反之,營業人取得之賠償款、違約金等收入,如非因銷售貨物或勞務而產生,則非屬營業稅課稅範圍。02固定資產有繼續使用,帳上尚有殘值,公司不續提殘值,可以繼續掛在帳上。03 固定資產折舊提列到零但繼續使用無報廢 ,亦可繼續掛在帳上。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-11-25
回覆財會專業顧問陳冠宙
回覆內容1.營業人取得之賠償款或違約金收入,應否開立統一發票報繳營業稅,應以該收入是否因銷售貨物或勞務產生而定,倘因銷售貨物或勞務取得之收入,均應依規定開立統一發票,並報繳營業稅。反之,營業人取得之賠償款、違約金等收入,如非因銷售貨物或勞務而產生,則非屬營業稅課稅範圍。所述情形為買方取得之賠償金,非屬銷售取得之收入,無須開立發票2.營利事業所得稅查核準則第95條第8款:營利事業折舊性固定資產,於耐用年限屆滿仍繼續使用者,其殘值得自行預估可使用年數並重新估計殘值後,按原提列方法計提折舊。故可自行選擇是否繼續提列折舊或不提列3.固定資產折舊提列到零但繼續使用無報廢,可繼續掛在帳上

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-11-25
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