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標題投資收益(2020-10-19)
姓名秦 先生/小姐
行業別營造業
區域基隆市
問題本公司於108年度投資營建公司採權益法,但因被投資公司於107年度帳上有累積盈虧,本公司於108年度認列投資收益是以108年度損益表上的全年所得額認列,但是被投資公司於109年度分配是會扣除累積盈虧的金額給本公司,請問這差異本公司要如何作帳調整,謝謝
回覆財會專業顧問陳重佑
回覆內容此次份應不用特別處理,主要是因為投資當時被投資公司帳上虧損已經包含在內了,所以公司還是要以被投資公司108年帳列損益認列投資損益,依收到的股利貸記投資。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-10-21
回覆財會專業顧問蔡日騰
回覆內容除認列被投資公司本期損益之外, 尚須注意公司原始投資時之股權差異,如有尚須調整採權益法之投資損益及採權益法之投資, 另, 被投資公司是否有調整其他綜合損益, 如有也須在本期一併調整。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-10-19
回覆財會專業顧問許禮賢
回覆內容所謂權益法,係指被投資公司股東權益發生增減變化,投資公司應依投資比例增減投資之帳面價值,並依其性質作為投資損益或資本公積。當被投資公司發生盈餘時,投資公司按時持股比例認列投資收益或損失。若有投資收益,借記「長期投資—股票」,貸記「投資收益」。被投資公司發放股利時,視為投資的收回,貸記長期投資科目。分錄為:借:現金***貸:長期投資***

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-10-19
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