許禮賢
榮譽會計師
A:在做財務報表時,有時會有損益兩不平的情況發生,此處之損益兩不平若指的是借貸不平,提供以下方法供您參考:先查檢查試算表,沒問題再檢查總分類帳、日記簿等。(1)推計法:借貸合計只錯某一位數;錯誤可能為計算錯誤。如~借:10,123、貸:10,125只有個位數不同,有可能加總計算錯誤。(2)數字的移位或倒置,借貸差額能被9整除。移位:如~10000誤為100,試算表借貸差額=9900,能被9整除;15000記為1500、差額13500能被9整除。倒置:如28誤記82,差額=54,能被9整除,54除以9=6,錯誤可能是由差額為6的兩位數字倒置,因此可以特別查核個位與十位數字為17、71;28、82;39、93;60、06等數字。(3)差額能被2整除,可能為過帳時借貸方向誤置。如~差額2400,很可能為過帳時的錯誤,將借方1200過入貸方,所以使得借貸差額為錯誤數字的2倍。(4)差額為該金額的相同金額或2倍金額,錯誤可能為漏過或重過。如~差額3000,就可猜交易中金額3000之帳是不是遺漏或重複過帳。將3000除以2=1500,也可能是1500的交易中,一方遺漏過帳或而且另一方又重複過帳,所以差額是3000。(5)差額為2、20、200........等數時,可能是數字書寫的錯誤。如~3與5、7與9......等較易看錯,寫錯的可能就為差額2。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳冠宙
榮譽會計師
A:財務報表製作時,發生損益不平之情形,有可能的原因是原始在建立傳票時就發生了借貸不平之情形,或者在分錄過帳結轉上出了問題,建議可找尋合適的系統使用,電腦化系統可檢測出借貸不平發生之原因,也可節省製作報表之時間成本
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)