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標題手續費致使收入與發票金額不一致(2020-07-29)
姓名郭 先生/小姐
行業別資訊及通訊傳播業
區域苗栗縣
問題公司有在網路上銷售貨品,代收代付從中轉手續費,收入金額跟開出去發票有差別,國稅局會不會有疑慮
回覆財會專業顧問蔡日騰
回覆內容依所提之問題收入金額與發票之差異, 主要係來自於支付手續費所致, 且交易關係應在於 貴公司與銷貨客戶之間, 因此須就與客戶交易金額認列收入及開立發票, 而所支付之手續費應屬營業所需, 須就此部分取具適當憑證。至少在資料上需要每一筆收入金額,相對的發票金額, 實際收款金額, 以及差異金額(即手續費)皆可互相勾稽, 以證明交易適當合理性。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-07-30
回覆財會專業顧問許禮賢
回覆內容1.代收代付之間無差額:依營利事業所得稅查核準則第18條之2,營利事業受託代收轉付款項,於收取轉付之間沒有差額,其轉付款項所取得的憑證買受人已經載明是委託人者,可以將該憑證交付給委託人,不用另外開立統一發票,並免列入銷售額。2.代收代付之間有差額:依營利事業所得稅查核準則第 15-1 條,營利事業依加值型及非加值型營業稅法第三條第三項之規定,視為銷售貨物之銷售額,依下列規定辦理:以自己名義代為購買貨物交付與委託人,按代購貨物之實際價格作為銷售額者,於辦理當期所得稅結算申報時,除代購之佣金收入仍應列報外,該項銷售額應於營利事業所得稅結算申報書內營業收入調節欄項下予以減除。3.貴公司之代收代付款項有手續費之差額,因此無法適用免開發票,應就代銷之產品開立時價之發票,並取得委託代銷人開立之進貨發票,手續費部分亦應另行開立手續費發票。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-07-29
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