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標題外幣交易幣別轉換(2020-07-24)
姓名宋 先生/小姐
行業別資訊及通訊傳播業
區域新北市
問題如果有外幣交易時,是在什麼時間點轉換成新台幣? 立帳時或付款時?
回覆財會專業顧問李冠賢
回覆內容1)因台灣的公司大多採用新台幣為功能性貨幣,所以外幣交易均需於交易日按當日之匯率折算新台幣入帳。請參閱企業會計準則公報第二十二號第九條及第十條之規定。 2)如果外幣交易係購入不動產、廠房及設備、存貨或費用時,則須於設備報關進口並於公司驗收檢驗完成後認列設備,並承認負債,爾後支付該外幣負債時,依據支付日之匯率,與負債入帳日匯率差額,承認兌換損益。 3)如果外幣交易係分期預付或一次預付購入不動產、廠房及設備、存貨或費用時,則支付日(匯出外幣支付該預付貨款或費用之日時)時,按該日匯率換算新台幣金額入帳,而帳載外幣金額擇依帳載外幣與新台幣之每日匯率入帳,二者差異認列為為兌換損益,若於支付日係使用帳列新台幣結匯美金支付,則不會產生兌換損益。後續預付款項或費用,轉列不動產、廠房及設備、存貨或費用之科目時,不再依轉換日(交貨日、驗收日或勞務提供按月平均認列費用時)之匯率認列兌換損益,僅能依原始入帳匯率認列。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-09-24
回覆財會專業顧問陳重佑
回覆內容最好的方式是「入帳時」,也就是依公司習慣的做法,甚麼時候該入賬就入帳,只是這是外幣交易,因為要以台幣入帳,所以在入帳時就要轉成台幣,之後如果實際付款的匯率改變,有差額的部分,請認列為兌換損益。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-07-26
回覆財會專業顧問許禮賢
回覆內容依稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法第19條第2項規定,營利事業之記帳本位,應以新臺幣為主,如因業務需要而以外國貨幣記帳,仍應在其決算表中將外國貨幣「折合」新臺幣。因此,公司若有外幣交易,應於立帳、沖帳時轉換成新台幣記帳。另依營利事業所得稅查核準則第29條及第98條規定,營利事業國外進銷貨,其入帳匯率與結匯匯率變動所產生之損失,應列為當年度兌換虧損。相關外幣之會計處理請參考企業會計準則公報第22號「外幣換算」規定。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-07-24
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