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標題應收票據傳票相關(2020-06-22)
姓名梁 先生/小姐
行業別營造業
區域高雄市
問題想請問應收票據票貼扣%的傳票要如何切?
回覆財會專業顧問許禮賢
回覆內容1.如採出售處理:貼現 時--借:現  金XXX   貼現損失(營業外費損)XXX   貸:應收票據(面額)XXX   票據 如期 付款時不作分錄2.如採擔保借款(融資)處理:貼現 時--借:現  金XXX   利息費用(營業外費損)XXX   貸:應收票據貼現負債(面額, 流動負債)XXX     票據 如期 付款時--借:應收票據貼現負債XXX   貸:應收票據XXX

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-12-04
回覆財會專業顧問
回覆內容您好: (貼現時) 借:現金 借:貼現損失 貸:應收票據 貸:利息收入 應收票據貼現:指企業將持有的尚未到期的應收票據質押或出售給銀行,銀行按票據的到期金額扣除票據貼現日至到期日之間的貼現利息後,將剩餘金額給付給企業的行為。 謝謝

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-06-23
回覆財會專業顧問
回覆內容所謂貼現,係貼息取現,貼現人持未到期的應收票據,轉讓(出售)給銀行,由銀行預扣貼現息後取得現金。貼現人可按出售與擔保借款處理。若按出售處理時,銀行有追索權,貼現人應列為或有負債,在資產負債表中揭露說明。貼現時1.按出售處理:借:現金xxx 借:貼現損失(營業外費損)xxx 貸:應收票據(面額)xxx貸:利息收入(附息票據之利息)xxx。2.按融資處理:貼現時,借:現金xxx 貸:應收票據貼現負債折價xxx貸:應收票據貼現負債xxx貸:利息收入xxx。如期付款,(1)借:應收票據貼現負債xxx貸:應收票據xxx(2)借:利息費用xxx 貸:應收票據貼現負債折價xxx

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-06-23
回覆財會專業顧問陳冠宙
回覆內容1.借:應收票據 貸:銷貨收入 2.借:現金或銀行存款 借:票據貼現損失 貸:應收票據貼現 貸:利息收入(票貼日與開票日差異應收取之利息) 3.到期兌現: 借:應收票據貼現 貸:應收票據

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-06-22
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