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標題現金與庫存管理(2020-03-23)
姓名葉 先生/小姐
行業別批發及零售業
區域新北市
問題現金流管理與成本(庫存)之間的管理,關係為何?有無通用模式參考?
回覆財會專業顧問許禮賢
回覆內容以財務的角度而言,資產負債表中公司的存貨是在借方,也是屬於資產項目,但是就算是屬於資產,無法變現轉換成現金,也是徒然無功。庫存銷售出去給客戶,物流轉換成現金流,不僅增加公司的營收,也是增加公司手上擁有的自有資金。相反的如果庫存積壓,無法銷售出去轉換成現金,不僅物流倉儲會產生相對應的費用,對於公司的資金產生壓力,推動資金成本上升,連帶影響營運風險也同步增加。由此可知,現金管理與成本(庫存)之間的管理至關重要,而存貨週轉天數可以用來了解存貨變現的速度,代表的是公司的產品從製造完成變成成品,進入倉庫,平均幾天才能銷售出去,存貨週轉次數表示一年當中平均賣了幾次存貨。存貨週轉次數越高,存貨週轉天數就越短,表示存貨流通的速度越快。存貨流通的越好,表示產品較無積壓及滯銷,也意謂著公司有更多的資金可以運用,相關的營運風險也較低。搭配公司庫存的檢視,更能清楚掌握公司的存貨(產品)的流向。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-11-19
回覆財會專業顧問
回覆內容現金管理主要是合理確定現金持有量。現金持有過多會降低公司的盈利能力;現金持有量不足則導致較大的財務風險。因此,現金管理的目的是:保證公司生產經營所需要現金的同時,節約使用資金,並從暫時閒置的現金中獲得最多的利息收入,最終達到既保證公司交易所需要的資金,降低財務風險,又不使現金過多閒置的現金管理目標。而確定最佳的存貨水平,並對之實施有效地控制,是存貨管理的關鍵。存貨控制的基本方法主要有經濟批量控制法和ABC控制法等。現金流管理與成本(庫存)之間的關係為何?這可由最佳現金持有量來看:基於公司持有現金動機的需要,必須保持一定數量的現金餘額。對如何確定公司最佳現金持有量,常見模式主要有現金周轉期模式、成本分析模式、存貨模式、因素分析模式。其中存貨模式,是將存貨經濟訂貨批量模型原理用於確定目標現金持有量,其著眼點也是現金相關成本之和最低。運用存貨模式確定最佳現金持有量時,是以下列假設為前提的:(1)企業所需要的現金可通過證券變現取得,且證券變現的不確定性很小;(2)企業預算期內現金需要總量可以預測;(3)現金的支出過程比較穩定、波動較小,而且每當現金餘額降至零時,均通過部分證券變現得以補足; (4)證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費用可以獲悉。如果這些條件基本得到滿足,企業便可以利用存貨模式來確定最佳現金持有量。以上提供您參考。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-06-19
回覆財會專業顧問
回覆內容(1)現金流管理一般屬於財務出納管理的範疇,成本(庫存)之間的管理則屬於成本會計管理的範疇。成本(庫存)管理中的進貨會涉及到財務出納中的支付系統,成本(庫存)管理中的出貨則會涉及到財務出納中的收入系統。基本上都是整個經營管理控制中的特殊環節而已。 (2)中小企業經營管理的通用模式--可參考經濟部訂定發布之【商業通用會計制度規範】,但其中對於財務出納及成本(庫存)管理等特殊環節--就沒有較具體細部的規範。 (3)有關企業經營管理控制上的特殊環節,通常會針對內部本身特殊需求--尋求外部(付費)管理顧問或專業會計師的專案協助。這部分的(免費)通用模式就比較少見。 (4)免費部分大概就只能求助經濟部中小企業處的專案輔導了。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2020-03-24
11480504