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標題國外客戶負擔之模具費之歸屬-續(2019-10-22)
姓名郭 先生/小姐
行業別製造業
區域台中市
問題再請教會計師,開模的費用已開本公司抬頭三聯式發票,也已申報營業稅,這樣的狀況下,還能用其差額做其他收入及開二聯式發票嗎?
回覆財會專業顧問余建畿
回覆內容補充解釋令供參:台財稅第7571723號: 營業人接受國外客戶訂單,約定製造新產品之模具費,由國外客戶負擔,因模具係在國內使用,並未出口,其依約定匯入供購置模具之外匯收入,不適用零稅率之規定,模具製造商製售模具,係屬另一銷售行為,兩者均應分別開立統一發票,依規定徵收率5%課徵營業稅,尚無代收代付之適用。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2019-12-08
回覆財會專業顧問陳泰義
回覆內容國外客戶負擔之模具費,其開模係由貴公司委外承製,並取得抬頭為貴公司之三聯式發票,也已申報營業稅,該模具未出口,由貴公司依契約保管使用,則貴公司應以國外客户為買受人,另行開立二聯式應税發票,按進銷貨處理。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2019-10-22
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