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標題外幣報價匯率(2019-09-19)
姓名常 先生/小姐
行業別批發及零售業
區域台北市
問題公司出口外幣報價的匯率未依海關三旬,也未依銀行水單,而是依老闆自己訂的匯率。例如美金目前已來到31.5,但老闆規定的出口的匯率是30.2,所以做會計帳的時候,兌換利益會很高,請問這對實際的損益會不會有影響?
回覆財會專業顧問吳文勝
回覆內容會計人員對外銷收入若是以30.2匯率換算台幣入帳,以目前匯率31.5是會低估營業收入,對損益表中的營業毛利及營業淨利都可能會降低,但相對營業外兌換利益會增加。在期末外幣之應收帳款若有評價入帳,對整體綜合損益表應沒有影響。依108年8月30日基祕字第185號解釋:外幣交易之原始認列應以外幣金額依交易日功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記錄。交易日是指依企業會計準則公報之規定,交易首次符合認列標準之日。因此對於帳務之處理,不建議依老闆自訂匯率來入帳。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2019-09-19
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