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標題請教小規模營業人的查定課徵營業稅要如何入帳?(2019-06-17)
姓名黃 先生/小姐
行業別批發及零售業
區域台北市
問題請教小規模營業人的查定課徵營業稅要如何入帳?
回覆財會專業顧問朱建州
回覆內容小規模營業人,依規定每季由國稅局開單徵收當季的營業稅,營所稅的部份,則依所得稅法第71條,無須辦理結算申報,由稽徵機關核定其營利事業所得額,直接歸併獨資資本主或合夥組織合夥人之營利所得,依所得稅法規定課徵綜合所得稅。 而依稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法第5條,凡經核定免用統一發票之小規模營利事業,得設置簡易日記簿一種。 小規模營業人於繳納營業稅後,若需入帳,則可列於稅捐或其他費用科目項下。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2019-06-17
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