Home > 簡易會計制度 > 廠商請款時先開立發票過來,被我方點缺失扣款,這時折讓單原開立銷貨單位是寫廠商嗎?
標題廠商請款時先開立發票過來,被我方點缺失扣款,這時折讓單原開立銷貨單位是寫廠商嗎?(2019-06-17)
姓名鍾 先生/小姐
行業別住宿及餐飲業
區域台北市
問題廠商請款時先開立發票過來,被我方點缺失扣款,這時折讓單原開立銷貨單位是寫廠商嗎?買受人寫我方?這是屬於銷項-進項=營業稅的加項嗎?
回覆財會專業顧問吳文勝
回覆內容「營業人銷貨退回進貨退出或折讓證明單」是由買受人開立,該表單之左上角有「原開立銷貨發票單位」就是貴公司之請款廠商,該表單下方有「原進貨營業人(買受人)」就是貴公司。此折讓單(俗稱四聯單)要於營業稅申報書之「進項」中之「減:退出與折讓」欄位申報,會減少貴公司當期可抵減之進項稅額,因此計算算結果,會增加當期應納營業稅額或降低當期留抵稅額,也就是您所述當期營業稅額加項(因進項稅額會減少)。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2019-06-19
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