呂芳榕
榮譽會計師
A:1.配合貨物入庫、所有權移轉的時間點比較好。例如貨已退回,且已經驗收後入庫,則應入帳,不論是否已經收到銷貨退回單(如果未取得,則為應取得銷貨退回單而未取得,類似應取得發票而未取得)。
2.銷貨退回單開出、收到,通常要看買賣雙方誰比較有力,一般而言,賣方比較急,故由賣方開出後請買方蓋章的方式,較為常見。
3.營所稅申報時,如果未取得銷貨退回單,則必須作帳外調整。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
蔡淑惠
榮譽會計師
A:您好!依營利事業查核準則之規定銷貨退回已在帳簿記錄沖轉並依統一發票使用辦法第二十條規定取得憑證,或有其他確實證據證明銷貨退回事實者,應予認定。未能取得有關憑證或證據者,銷貨退回不予認定,其按銷貨認定之收入,並依同業利潤標準核計其所得額。外銷貨物之退回,其能提示海關之退貨資料等有關證明文件者,查明後應予核實認定。依統一發票使用辦法第二十條規定取得憑證係指開立統一發票已申報者,應取得買受人出具之銷貨退回證明單。所以銷貨退回入帳時點,應於收到買受人蓋章的銷貨退回單據憑證時。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)