呂芳榕
榮譽會計師
A:1.是否可以3/10不立應收帳款, 直接4/10用水單匯率立應收帳款和沖帳就好?答案:不宜。
2.勞務收入,未經海關,故以收到外匯時開立發票(原本以4/10開立發票是對的)。
3. 您原本就有估列暫估應收帳款和收入,是對的。如果不估列收入,若有跨年度的情況時,將會低估收入,而有漏稅之疑慮。
4.您於開立發票時,可以直接用水單匯率計算的銷售收入,與原來立帳的銷售收入比較,差額作為當年收入的調整(可避免事後自兌換損益中調節)。
5.年底若有應收未開立發票的,隔年收到外匯並開立發票,則差額作為隔年的收入的調整。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
蔡日騰
榮譽會計師
A:如你所提的方式, 3/10不立應收帳款, 直接4/10用水單匯率立應收帳款和沖帳就, 如公司內部有編制月分別的損益表, 這樣方式似乎無法表達各月份適當的損益, 但如果公司考慮簡化處理, 似乎並未有跨年度認列收入問題。建議銷售與外銷有關之勞務或在國內提供而在國外使用之勞務,應列為勞
務提供完成日所屬會計年度之銷貨收入處理。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)