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標題跨年度預開發票(2019-04-11)
姓名張 先生/小姐
行業別專業、科學及技術服務業
區域新竹縣
問題107年12月有開立108年1月的勞務收入發票向客戶請款, 請問於107年底需如何下分錄? 如不需下分錄是直接在調節表上調節即可?那這樣銷項稅額的金額不就與401申報書不符,會有關係嗎?
回覆財會專業顧問蔡淑惠
回覆內容您好!預收108年1月勞務收入,應於107年帳列借:銀行存款(現金)*** 貸:預收貨款***,惟開立發票金額大於107年度營業收入金額,則將預收貨款金額調整在107年營利事業所得稅申報書第1頁107年度損益及稅額計算表中營業收入調節說明第76欄本期預收款。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2019-05-17
回覆財會專業顧問曾伊齡
回覆內容你好: 如果是屬於預收性質.則可列為預收款項.年度結算申報.可將預收款列為開立發票調節項目即可

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2019-04-12
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