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標題公司財務體質改善(2018-12-22)
姓名李 先生/小姐
行業別F大類【批發、零售及餐飲業】
區域台北市
問題公司帳上有賺錢,可是一直沒有錢, 想要有效改善公司財務體質跟狀況
回覆財會專業顧問
回覆內容您好:建議由公司營運資金及公司內部控制制度著手,說明如下:一、公司營運資金:1.公司營運資金=流動資產扣除流動負債後餘額;2.公司流動資產包括現金及約當現金、應收帳款(票據)及存貨等主要項目,公司流動負債則主要包括應付帳款(票據);3.若不考慮現金及約當現金,單純以公司營運購料備料、生產庫存及銷售收現營運循環,所需營運週轉金其公式說明如下:營運週轉金=(應收帳款收款天數+存貨周轉天數-應付帳款付現天數)*日平均成本費用。若可提高應付帳款付現天數,降低應收帳款收款天數及存貨周轉天數,可減少營運資金需求金額;假設淨營業週轉天數為負數則不但不需要營運週轉金,更可創造營運現金,反之淨營業週轉天數則可能需要龐大營運週轉金。二、訂定內部控制處理準則,1.要求各循環作業訂定作業標準程序,再依據作業標準程序設計控制點及落實內部稽核作業;2.同時內控有效運作,需公司經營理念及公司整體人員健全處理作業配合;3.加強主管交易流程覆核控管也可降低作業錯誤及舞弊風險;4.落實內部稽核作業,確實檢討作業疏失及改善交易流程,強化內控執行;5.嚴密控制點及電腦化交易流程軌跡以隨時追蹤及改善交易皆能協助內部控制制度有效執行。6.有效落實內部控制(稽核)制度執行是改善及健全公司體質最佳方法。三、重視公司內部控制,可確實遵守基本上法令遵循、作業效率及財報正確,俾益於長期永續經營及發展。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2018-12-26
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