Home > 應收應付及現金管理 > 準備金提列原因不存在應如何處理?
標題準備金提列原因不存在應如何處理?(2018-11-02)
姓名王 先生/小姐
行業別Z大類【其他未分類業】
區域新北市
問題當提列準備金多年,已累積一筆數量不少,但提列原因已不存在,此準備金如何處理?
回覆財會專業顧問
回覆內容1 .如果原提列時(1)係作為費用--如原分錄為--借:AA費用;貸:AA負債準備,(2)且未設立銀行專戶累積基金。 *(3)當提列原因已不存在確定要沖銷時,則借:AA負債準備;貸:收回AA準備之利益(可作為其他收入科目)。 2 .如果原提列時(1)係作為費用,則相關會計分錄同第1項。(2)且已設立銀行專戶累積基金,撥存基金時-如原分錄為--借:BB專戶存款;貸:XX銀行存款, *(3)當提列原因已不存在確定要沖銷時,則需多作一筆沖銷分錄,借:XX銀行存款;貸:BB專戶存款(如原BB專戶存款--已提出轉存XX銀行存款戶頭內)。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2018-11-02
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