黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,貴公司應將水電繳費憑影本及製作分攤費用稅額證明單交付予屋主並收取其分攤之費用(含進項稅額),公司於繳納時以貴公司實際負擔之一半水電費金額及一半之進項稅額入帳,借:水電費、其他應收款及進項稅額,貸:現金或銀行存款;收到屋主分攤款項時,借:銀行存款,貸:其他應收款。申報營業稅時,僅申報一半的金額,並應應登錄分攤註記。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!1.依據[加值型及非加值型營業稅法施行細則]第38條第1項第9款規定,營業人須與他人共同分攤之水電費用所支付之進項稅額,須有載有買受人名稱、地址及統一編號之水電公用事業開立之收據扣抵聯之影本及分攤費用稅額證明單。2.貴公司應可檢附載有貴公司名稱、地址及統一編號之水電公用事業開立之收據扣抵聯之影本,另行編製分攤費用稅額證明單,憑以作為申報及繳納營業稅時,扣抵營業稅額之進項稅額扣抵文件。3.貴公司繳納全額水電費後,屋主再把另一半的水電費匯到公司戶頭,應為合理正確方式;惟申報營業稅,應無法全額申報,僅能申報一半金額,為進項稅額扣抵稅額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)