姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!1.內控內稽應依銷售及收款循環、採購及付款循環、生產循環、薪工循環、融資循環、固定資產循環、投資循環、研發循環及電腦資訊系統循環等九大循環,建立內部控制作業處理準則並依據公司實際營運業務需求,在各個循環內建立各項作業之標準作業程序。2.內部控制運作有效,除健全制度如控制點及落實內部稽核作業,更需要公司整體經營理念及經營政策相互配合。3.而管理階層之經營理念及正直性,往往為內部控制制度品質重要決定因素。4.老闆經營理念影響公司控制環境,嚴格管理要求,員工執行作業應較嚴謹。5.實務上要求內部稽核部門直屬於董事會便是期望透過老闆以身作則帶動執行內控內稽。6.因此具內控內稽的能力的老闆對公司執行內控(稽)制度,應絕對是加分。
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