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標題資產負債表重點科目(2018-09-03)
姓名馬 先生/小姐
行業別F大類【批發、零售及餐飲業】
區域台中市
問題資產負債表要注意那些會計科目?
回覆財會專業顧問蔡淑惠
回覆內容你好!資產負債表的管理,1.現金是否足夠,公司可以兩年沒賺錢,不一定會倒閉,但公司只要2天沒現金就倒閉了。2.應收帳款是否過多,很多公司對業務是看到業績就給獎金,但應收帳款1000萬元若不一定可以收到1000萬,可能會有呆帳,且資金凍結在應收帳款,公司需要營運資金時,則需舉借,會產生利息費用,所以建議公司將應收帳款收回率、應收帳款收回天數納入績效衡量指標內,有一日商傢俱公司則業務在45內未將應收帳款收回業績歸零。3.存貨是否積靨,存貨可以會過時,變呆料、廢料,所以建議以預算購買,避免資金積壓。4.負債比是否過高,負債比太過,公司有還款付息的壓力。5.長期投資,是否以短支長,若銀行抽銀根,則易資金周轉不靈。6.權益,公司賺錢後有五個選擇保留現金、投資、併購、還債、分紅,都有其考量。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2018-10-01
回覆財會專業顧問
回覆內容您好!1.依據[商業會計法]第28條之1規定,資產負債表係反映商業特定日之財務狀況,組成要素包括資產、負債及權益。2.依據[商業會計處理準則]規定資產因素為(一)流動資產:包括現金及約當現金、短期投資、應收票據、應收帳款、其他應收款、本期所得稅資產、存貨、預付款項及其他流動資產;(二)非流動資產:包括長期投資、投資性不動產、不動產、廠房及設備、礦產資源、生物資產、無形資產及其他非流動資產。3.依據[商業會計處理準則]規定負債因素為(一)流動負債:包括短期借款、應付短期票券、透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動、避險之衍生金融負債-流動、以成本衡量之金融負債-流動、應付票據、應付帳款、其他應付款、本期所得稅負債、本期所得稅負債、預收款項及負債準備-流動;(二)非流動負債:包括透過損益按公允價值衡量之金融負債-非流動、避險之衍生金融負債-非流動、以成本衡量之金融負債-非流動、應付公司債、長期借款、長期應付票據及款項、負債準備-非流動、遞延所得稅負債及其他非流動負債。4.依據[商業會計處理準則]規定權益因素為股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及庫藏股票等。5.建議資產負債表應先留意負債比例、每股淨值、營運資金、流動比率分析及安定比率分析。6.惟構成資產負債表每個組成因素皆有其重要性,以避險之衍生金融負債-流動為例,若操作不慎往往也會造成公司虧損影響營運;仍應依使用需要,兼顧整體報表平衡下,留意個別科目金額及比例變化。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2018-09-03
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