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標題應計基礎注意事項(2018-08-10)
姓名周 先生/小姐
行業別F大類【批發、零售及餐飲業】
區域台中市
問題還無法做到完全應計基礎,若往後請會計人員需要注意哪些事情?
回覆財會專業顧問謝文博
回覆內容您好!應計基礎是指收益在確定應該要收時,費用於確定應該要付時,就要記入帳簿。但是決算時,收益和費用要依歸屬年度作調整分錄。補充說明:凡是當期已經實現的收入、和已發生的費用,不論款項是否收付,都要當作當期的收入、費用;凡是不屬於當期的收入、費用,即使款項已經在當期收付了,也不能當作為當期的收入、費用。例如,預收銷貨款、預付費用等情況,雖然款項已經收、付,但實際的費用在本期並未實現,故不能直接認列為當期收入或費用。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2018-08-31
回覆財會專業顧問
回覆內容您好!現金收付基礎係以現金實際收付作為收益與費損歸屬期間;權責發生基礎以實際發生時點作為收益與費損歸屬期間,說明其差異及應注意事項如下:(1)現金收付基礎及權責發生基礎,主要差異項目為應收收益、應付費用、預收收益及預付費用;(2)須注意上一期、當期及下一期正確歸屬期間,期間劃分以報表日如月報、季報及年報;(3)提供轉換公式如下供參:A.現金基礎收現數=期末應收收益-期初應收收益+期初預收收益-期末預收收益=權責基礎收益;B.現金基礎付現數=期末應付費用-期初應付費用+期初預付費用-期末預付費用。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2018-08-10
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