姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!由於現金流動性大,極易引起舞弊,因此收入確實,保管妥當,支出正當,以降低現金風險,說明現金內部控制方式如下:一、控制制度:基本原則可分為1.職能分工:現金收付及記錄分開,管帳不管錢;2.交易分割:現金收付交由幾個人員執行,彼此覆核及牽制;3.內部稽核:設置內部稽核人員或單位,突擊盤點及檢查;4.定期輪調及休假:鼓勵輪調及輪休,提升士氣並及早發現舞弊;二、收支程序:可分為1.收入方面:盡量做到隨收,隨記,隨存,收款收據連續編號,並利用收銀機等資訊化輔助工具,確保金額正確;2.支出方面:盡量使用支票,小額零星支付,使用零用金,支出憑證連續編號,並妥善保管付款文件。
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