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標題帳面上的時間落差(2018-08-09)
姓名張 先生/小姐
行業別H大類【金融、保險及不動產業】
區域台北市
問題在電腦中,資金來往;帳面上看得到帳,但實際上時間有落差,容易出錯,如何確保已認列?
回覆財會專業顧問
回覆內容您好!由於資訊電腦化及無(少)紙化趨勢下,將時常運用電腦處理會計作業,為確保交易無時間落差及金額正確性,可參採下列方法:(1)電腦資訊化處理流程內控有效性測試,了解如資金來往入(出)帳時間,例如在途存款及未兌現支票及內部其他部門作業時間落差;(2)程式本身設計風險控制點,例如提醒在途存款及未兌現支票出(入)帳,隨時掌握公司及銀行資金往來入帳時間,確保資金正確性;(3)避免無權限人員接近使用電腦,無權限人員或公司內部其他部門(人員),導致公司資金發生錯誤,或有時間落差,透過交易軌跡,可留下增(刪)及交易資料,以確保資金正確性。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2018-08-11
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