吳文勝
榮譽會計師
A:中小企業要推內控,應以與收支有關之作業程序開始,如銷貨及收款循環、採購及付款循環及薪工循環開始。至於生產循環、研發循環、固定資產循環、投資及融資循環可自我評估其作業風險,第二階段設計及推動。貴公司若有推動ERP或使用電腦系統執行工作,應考慮電腦作業程序與員工目前習慣作業程序差異,據以修訂書面內控制度。簡易內控制度及管理辦法,是公司在經營過程中所必需的,除非一家公司只有老板及老板娘,如此才可降低員工舞弊發生,提高工作效率。
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