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標題固定資產(2018-07-23)
姓名黃 先生/小姐
行業別F大類【批發、零售及餐飲業】
區域台中市
問題進項應為費用~申報成固定資產,是否需要更正?如果不更正,會對公司有什麼影響嗎?
回覆財會專業顧問李宜威
回覆內容針對這個問題,"進項"應該係針對營業稅申報之"進項稅額"。 可能情形如下: 一、如該"進項稅額",非「加值型及非加值型營業稅法」第19條規定之不可扣抵進項,而且未依該法第39條第一項第二款向稅局申請溢付稅額之退還-因取得固定資產而溢付之營業稅。則對公司營業稅之申報,並無影響。二、如非不可扣抵進項,該進項稅額如係留底,並不影響,如係依39條規定申請退回溢付營業稅,請前往稅局更正申報(因其條件不符)。 三、如係不可扣抵之進項憑證,亦請申請更正,避免受罰!!

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2018-07-24
回覆財會專業顧問
回覆內容說明影響及應做調整如下:1.對公司財務狀況表高估固定資產,低估當期費用,綜合淨利表高估當期淨利;2.若當年度發生,會計分錄為Dr.費用及Cr.固定資產;若已提列折舊則應轉銷固定資產帳面價值,對方科目仍為費用;3.若以前年度發生,則以提列折舊後固定資產帳面價值,對方科目為保留盈餘;同時重編錯誤年度至發現前一年度之期初財務狀況表之固定資產及保留盈餘餘額。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2018-07-24
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