李宜威
榮譽會計師
A:針對這個問題,"進項"應該係針對營業稅申報之"進項稅額"。
可能情形如下:
一、如該"進項稅額",非「加值型及非加值型營業稅法」第19條規定之不可扣抵進項,而且未依該法第39條第一項第二款向稅局申請溢付稅額之退還-因取得固定資產而溢付之營業稅。則對公司營業稅之申報,並無影響。二、如非不可扣抵進項,該進項稅額如係留底,並不影響,如係依39條規定申請退回溢付營業稅,請前往稅局更正申報(因其條件不符)。
三、如係不可扣抵之進項憑證,亦請申請更正,避免受罰!!
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
姜和瑞
榮譽會計師
A:說明影響及應做調整如下:1.對公司財務狀況表高估固定資產,低估當期費用,綜合淨利表高估當期淨利;2.若當年度發生,會計分錄為Dr.費用及Cr.固定資產;若已提列折舊則應轉銷固定資產帳面價值,對方科目仍為費用;3.若以前年度發生,則以提列折舊後固定資產帳面價值,對方科目為保留盈餘;同時重編錯誤年度至發現前一年度之期初財務狀況表之固定資產及保留盈餘餘額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)