Home > 應收應付及現金管理 > 應付費用高估,差額怎麼辦?
標題應付費用高估,差額怎麼辦?(2018-06-28)
姓名王 先生/小姐
行業別Z大類【其他未分類業】
區域台北市
問題公司於年底所預估的應付費用-績效獎金,次年所發獎金實際數
回覆財會專業顧問李冠賢
回覆內容年底估計的應付績效獎金,若實際支付較少或較多,視為估計的調整,作為次一年度的費用加減項。例如:公司106年底預估發放200萬績效獎金,但是107年度實際支付190萬元,則剩餘10萬元可先貸記薪資費用,於107年底估計108年度預計要支付之績效獎金。或者將應付績效獎金10萬元流在應付費用帳上並於107年底估計應付績效獎金時,假設108預計要支付180萬元獎金,則年底估計時只需借記:薪資費用170萬,貸記:應付費用-績效獎金170萬,2者結果都是107年度認列170萬屬績效獎金的薪資費用及應付費用-獎金180萬。若107年度實際支付210萬元,則少估計的10萬元做為107年度薪資費用。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2018-06-28
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