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標題公司定存設質分錄(2018-06-14)
姓名王 先生/小姐
行業別Z大類【其他未分類業】
區域桃園市
問題若公司將銀行存款金額500萬轉為定存設質,開立擔保品給客戶,如此一來,帳上分錄應如何表示? 借:銀行存款-XX帳號 貸:銀行存款-XX帳號嗎 ?擔保品給客戶的分錄是如何?
回覆會計師姜和瑞
回覆內容補充李會計回覆如下:1.公司設質分錄為借-無活絡市場之債券投資-非流動或其他非流動資產(1年以上);無活絡市場之債券投資-流動或其他流動資產(1年以內);貸-銀行存款-XX帳號;2.公司開立擔保品給客戶分錄為借-無活絡市場之債券投資-非流動-存出保證金或其他非流動資產-存出保證金(1年以上);無活絡市場之債券投資-流動-存出保證金或其他流動資產-存出保證金(1年以內);貸-無活絡市場之債券投資-非流動或其他非流動資產(1年以上);無活絡市場之債券投資-流動或其他流動資產(1年以內);3.亦可直接整合1及2分錄為借-無活絡市場之債券投資-非流動-存出保證金或其他非流動資產-存出保證金(1年以上);無活絡市場之債券投資-流動-存出保證金或其他流動資產-存出保證金(1年以內);貸-銀行存款-XX帳號~以上供參~

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「提升中小企業財務自主能力計畫」(106年度委託執行單位:中華民國全國青年創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2018-06-18
回覆會計師李冠賢
回覆內容定存設質表視該銀行存款已經不符合現金及約當現金的定義,應將該銀行存款轉列無活絡市場之債券投資或存出保證金,並依設質期間長短區分,若設質期間超過1年已上,應列為無活絡市場之債券投資-非流動或其他非流動資產-存出保證金,若設質期間在1年內則列為無活絡市場之債券投資-流動或其他流動資產-存出保證金。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「提升中小企業財務自主能力計畫」(106年度委託執行單位:中華民國全國青年創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2018-06-14
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