胡軒維
榮譽會計師
A:1.年底因認列利息收入匯率變動導致產生兌換損益須調整入帳。
2.年底因淨值變動所產生的未實現損益,須調整入帳,調整科目視當初投資時的意圖及能力,若為交易目的金融資產,則年底產生的兌換損益直接調整該金融資產,亦即借:未實現評價損失 貸:交易目的金融資產
若當初入備供出售金融資產 則借:金融商品未實現損失 貸:備供出售金融資產
相關內容可參考財會公報附註釋例五
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)