蔡佳瑜
榮譽會計師
A:沒有銷貨紀錄,帳上收入為0,自不用繳到營利事業所得稅。唯就暫收款100萬的部份, 需準備好相關證明文件為預收貨款,而非漏開發票。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
朱建州
榮譽會計師
A:若106年沒有銷貨紀錄,也就是營業額是0元,這樣的話就不需要繳到營利事業所得稅。
當然,因為公司確實有收到從客戶處匯入的100萬元,國稅局日後在查核時,有權利要求公司提供相關資料,說明為什麼會有人匯100萬到公司帳戶? 是不是公司有漏報收入的問題。依據稅捐稽徵法38條的規定,公司有義務配合回應國稅局的問題,況且若真的在年底時還沒有出貨,公司一定也能提出合理的說明。
所以公司要認為匯入公司的錢是屬於"預收貨款"的話,必需準備好相關證明文件。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)