黃鋒榮
榮譽會計師
A:如果能如蔡會計師所述取得日本公司出具相關之證明文件,可供作為進貨退回入帳使用之憑證,於會計處理上應無問題。但在營業稅部分,如公司於進口時已持憑海關代徵營業稅繳納證扣抵聯申報扣抵銷項稅額者,當退回進口貨物,一般需取得海關核退進口貨物溢繳之營業稅額,應自行填具「海關退還溢繳營業稅申報單」於發生退稅當期(月)之進項稅額中扣減之,惟如貴公司所述該進口退貨並不再退回國外,將無法依上述規定辦理(實際上亦未報關申請未發生退稅情形),因屬特殊個案可能要先與桂館稅務員溝通處理方式為宜。又如無法取得日本公司出具相關之證明文件或上述營業稅問題無法解決(或金額並不高)時,建議將之視為銷貨與日本公司之台灣分公司,較為單純。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
蔡日騰
榮譽會計師
A:進貨對象為日本國外公司, 而貨物則退回至該日本公司之台灣分公司, 使得進貨與退貨對象不一致, 因此建議仍要取得日本公司的進貨退回憑證(往來文件, 退回款項證明等等), 並取得該日本公司只是將貨物退回至台灣分公司的證明。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)