陳泰義
榮譽會計師
A:您好!依題意及權責發生基礎,貴公司帳列模板工程款應為50,000元、清潔工程款應為10,000元,另外代甲墊付之拆模後清潔工程款10,000元應列為「代付款」或「其他應收款」項目,不該以模板工程款之折讓處理。故甲開立含稅發票金額應為52,500元,乙開立含稅發票請款金額雖為21,000元,但其中10,500元貴公司應借記「代付款」(或其他應收款),並另外開立代付款之含稅發票10,500元給甲,同時沖減對甲之應付帳款。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
蔡淑惠
榮譽會計師
A:您好!本公司對乙公司之傳票(1)借:在建工程-清潔工程20,000借:進項稅額1,000貸:應付帳款21,000。本公司對甲公司之傳票(2)借:在建工程-模板工程50,000借:進項稅額2,500貸:應付帳款52,500。及(3)借:應付帳款52,500貸:在建工程-模板工程10,000貸:進項稅額500貸:應付票據42,000。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)