李冠賢
榮譽會計師
A:1)若公司該扣款會減少工程成本,而不需再將該扣款支付給其他廠商,則入帳採用淨額即可。(乙公司分錄)1.借:在建工程-清潔工程 10,000 進項稅額 500 貸:應付帳款 10,500 2.付款時,借:應付帳款 10,500 貸:現金或銀行存款10,500 。(甲公司分錄)1.借:在建工程-模板工程 40,000 進項稅額 2,000 貸:應付帳款 42,000 2.付款時,借:應付帳款 42,000 貸:現金或銀行存款42,000。
2)若公司該扣款係支付給其他廠商之費用,則需開立代收代付之發票給甲公司及乙公司,採用總額入帳。(乙公司分錄)1.借:在建工程-清潔工程 20,000 進項稅額 1,000 貸:應付帳款 21,000 2.付款時,貴公司需開立10,000元(未稅)之發票給乙公司,借:應付帳款 21,000 貸:代收款項 10,000 銷項稅額 500 現金或銀行存款10,500。支付給其他廠商10,000元(未稅)時,需取得10,000元(未稅)之發票,借:代收款項 10,000 進項稅額 500 貸:現金或銀行存款10,500(甲公司分錄)1.借:在建工程-模板工程 50,000 進項稅額 2,500 貸:應付帳款 52,500 2.付款時,貴公司需開立10,000元(未稅)之發票給甲公司,借:應付帳款 52,500 貸:代收款項 10,000 銷項稅額 500 現金或銀行存款42,000。支付給其他廠商10,000元(未稅)時,需取得10,000元(未稅)之發票,借:代收款項 10,000 進項稅額 500 貸:現金或銀行存款10,500。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
蔡淑惠
榮譽會計師
A:您好!本公司對乙公司之傳票(1)借:在建工程-清潔工程20,000借:進項稅額1,000貸:應付帳款21,000。本公司對甲公司之傳票(2)借:在建工程-模板工程50,000借:進項稅額2,500貸:應付帳款52,500。及(3)借:應付帳款52,500貸:在建工程-模板工程10,000貸:進項稅額500貸:應付票據42,000。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)