謝文博
榮譽會計師
A:前期12月的保險費沒有做應付,直接現金或股東往來貸掉,所以今年要做帳的時候,銀行存摺上的這筆費用就無從處理,這種情況下,第一種就是做更正申報,讓營所稅申報書的資產負債表數字調成正確,不過一般中小企業不會這麼做,一來是不影響損益、二來是麻煩、三來是一更正可能就會讓國稅局來查稅,得不償失。所以就如匡會計師所述,過了就過了,從今年重新調整,如果還是要針對這筆存摺的支出來入帳的話,不妨就借記其他費用,貸記銀行存款,等到隔年申報營所稅時再帳外剔除亦可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
匡宗臺
榮譽會計師
A:葉先生/小姐您好
如果前期事務所並未區分哪些是屬於公司費用哪些是屬於自付額, 過了就過了, 一般小型公司通常會以現金基礎來入帳, 你就按現金基礎的部份入帳即可, 屬於公司的部分 就是保險費及應付費用
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)