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標題旅行社費用申報(2017-08-21)
姓名曾 先生/小姐
行業別J大類【文化、運動、休閒及其他服務業】
區域桃園市
問題我司原本是帶國內團體, 目前有收一團準備要出國, 請問在代收轉付、租車費...等等回國後有需要額外申報嗎?
回覆會計師李冠賢
回覆內容一、旅行業者辦理國外及大陸旅行團收取之團費,應按扣除代收轉付價款後之差額,於回國後10日內逐團估算結帳開立二聯式統一發票報繳營業稅,並於最終結帳時,依支付憑證金額調整之。代收轉付之範圍包括: (一)國外及大陸地區機票款。 (二)國外及大陸地區發生之費用,包括交通、食宿、觀光、簽證費、保險費、小費、機場稅、入場券等。 (三)國內支付之費用,包括機場稅、簽證工本費、保險費等。 二、關於旅行業者開立旅行業代收轉付收據之範圍,除本部82/03/27台財稅第821481937號函規定之銷售國際航線機票及銷售非購自在台航空公司及其總代理之其他國家(地區)機票部分外,尚包括: (一)國內外及大陸旅行團之團費。 (二)代訂國內外及大陸地區飯店、車、船、門票。 (三)代辦簽證工本費。 (四)其他代收轉付之營業項目。以上4項除第1項國外及大陸旅行團部分之團費按說明一方式開立二聯式統一發票報繳營業稅外,其餘應逐項按月就其收付價款之差額彙總開立統一發票,並填具代收轉付收據明細表,報繳營業稅。 三、關於國外及大陸旅行團支出憑證部分: (一)旅行業者辦理國外及大陸旅行團收取之團費,其經國外及大陸地區之承辦旅行社報價者,應取得國外及大陸旅行社團費收據,註明提供服務事項,並檢附團體行程表、團員名單及報價、合約之影本;其未經國外及大陸地區之承辦旅行社報價而由領隊人員自行支付者,如餐費、門票、租車等,應取得收據;其無法取得者,准以經手人證明認定。至因發生不可抗力情事而延長停留所發生之食宿、交通、包機等費用,應取得收據及有關證明文件;其無法取得者,准以經手人及團員簽章證明認定,並應敘明不可抗力之原因及檢附相關證明文件。 (二)機場稅應取得收據;其無法取得者,准以經手人及團員簽章證明認定,並應檢附行程表、團員名單及公會所提供各國機場稅一覽表。 (三)簽證工本費應取得收據;其無法取得者,准以經手人證明認定,並應檢附行程表、團員名單、公會所提供各國領事館簽證收費一覽表及無收據國家名單。 (四)說明會支出及出團接送機費用,屬國內支出應依現行規定辦理。 (五)國外領隊電話費、計程車資及各種小費之支出,准以經手人詳列清單簽字證明。 (六)國外及大陸地區機票,准以大陸及第三地區航空公司、旅行社、其他經手公司、行號及個體戶開立之憑證認定。 (七)國外發生之交際費,應敘明事由,並取得收據;其無法取得者,准以經手人及團員簽章證明認定,並應敘明事由及檢附相關證明文件。 (八)取得數團合併開立之憑證,應以該憑證影本及各該團應分攤費用之明細表,作為其他各團之支出證明。 (九)團費折讓或事後退款,以銷貨折讓或銷貨退回之方式處理。 請依上述函令規定辦理國外團體入帳及申報營業稅。

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回覆時間2017-08-21
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