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標題下腳彙開出售(2017-08-11)
姓名范 先生/小姐
行業別A大類【農、林、漁、牧業】
區域基隆市
問題老闆就說今年要把下腳用彙開的方式出售,所以發票金額就開30萬一樣的金額,可以這樣開一樣的金額嗎?還是可以做損失出售?那出售的分錄是如何做?營所稅申報時,是要列入營業收入?還是像做出售固定資產一樣不需列入營業收入?
回覆財會專業顧問黃鋒榮
回覆內容1.如您所述出售下腳料以匯開一張30萬元發票,似乎非實際交易之金額,且其開立發票之時點可能與營業人開立銷售憑證時限表有出入,建議應以實際交易為準,以免違反加值型及非加值型營業稅法地51條及52條。 2.至於出售下腳料知會計處理方式,可列為出售廢料收入(收益加項)或銷貨成本(減項)或製造費用(減項)或在製品(製造成本中材料成本減項),請由公司管理階層選擇其中之一方式作為會計政策,供未來一致性之處理方式。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2017-08-13
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