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標題費用類的收據可以如何扣抵(2017-08-03)
姓名莊 先生/小姐
行業別E大類【營造及工程業】
區域基隆市
問題我們家是開營造公司的,屬於土木方面的,不是做查帳的工作大多是來自公家幾關的標案,營業稅是5,不管開多少發票,都是需繳5的稅金可用進項的發票來扣抵,那費用類的(收據那些)是可以抵什麼呢?
回覆會計師蔡佳瑜
回覆內容分為二項稅目,以營業稅而言,費用類可以扣抵5營業稅的,首先要是取具統一發票,費用項目通常文具用品,車資與營業項目有關才能抵,收據類就不行。另為營利事業所得稅,費用項目就需依營利事業查核準則規定,交際費和取具收據都有限額規定,在限額內都能當費用憑證。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「提升中小企業財務自主能力計畫」(106年度委託執行單位:中華民國全國青年創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2017-08-05
回覆會計師謝文博
回覆內容收據類(像是從小吃店拿到的免用統一發票收據)無法扣抵營業稅,只能當作公司的費用,年底拿來讓營所稅降低,不過要考量收據的限額,像是交際費就有限額。另外,貴司的帳務處理不是做查帳,那就可能是用擴大書審率申報了。如果是用擴大書審率申報,無論貴司的費用多少,在課營所稅時都是用擴大書審純益率來核課稅金(一般買賣業是6),但是如果你進項費用拿太少(換言之,合法的收據及發票不夠),一但被國稅局查到,就會被認為貴公司賺的超過6純益率, 這時就可能用高於6的純益率來補稅。所以有進項的發票及收據,建議還是要拿並申報。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「提升中小企業財務自主能力計畫」(106年度委託執行單位:中華民國全國青年創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2017-08-04
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