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標題債券基金購買(2017-08-03)
姓名李 先生/小姐
行業別C大類【製造業】
區域雲林縣
問題公司日前購賣債權型基金美金100萬元年投報率約4 請問1.公司帳上入帳科目為何? 2.投資所產生之報酬如何入帳? 3.每年債券基金是否需做價值的評估?
回覆會計師李冠賢
回覆內容1.依目前企業會計準則規定購入債券型基金,列入"透過損益按公允價值衡量之金融資產"科目比帳列"備供出售金融資產"較為適當。 2.若配息屬利息部分,帳列利息收入。若配息有屬於發放股利部分,基金管理公司會發給公司股利憑單,則帳列股利收入。 3.公司每年底若仍持有債券基金須依基金公司提供之淨值評估公允價值,若公司帳列"透過損益按公允價值衡量之金融資產"科目,公允價值與帳面金額之差異列入綜合損益表-營業外收益及費損-"透過損益按公允價值衡量之金融資產淨損益",若公司帳列"備供出售金融資產"科目,則公允價值與帳面金額之差異列入綜合損益表-本期其他綜合損益-"備供出售金融資產未實現損益"

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(108年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2017-08-04
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