蔡日騰
榮譽會計師
A:建議可以從流程面著手,首先在制度面方面,將採購流程分別由不同人員執行;各執行人員間互相監督及分開權責;定期輪調以避免同一個人長時間擔任相同職務。再者就是由內部稽核人員定期稽核,以偵測出流程上需要改善之處。制度的運作在於人,因此即使制度是完美的,但運作的人有問題,也不能確保不會發生採購收回扣情形。所以建議公司可以制定行為準則,以建立人員的行為遵循規範。
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